Должная осмотрительность — это набор разумных действий по проверке контрагента до сделки. Если налоговая сочтёт, что вы работали с недобросовестной компанией без проверки, возможны доначисления и отказ в вычетах. Документально подтверждённая проверка снижает этот риск.
Зачем это нужно
- Снизить риск налоговых доначислений по сделкам с проблемными контрагентами.
- Обосновать реальность операции и выбор поставщика.
- Защитить компанию при проверках и спорах.
Какие шаги предпринять
- Проверить регистрацию, статус и адрес контрагента.
- Убедиться в отсутствии критичной налоговой задолженности.
- Проверить отсутствие в чёрном списке поставщиков и признаков фирмы-однодневки
- Изучить связи и аффилированность.
Как зафиксировать проверку
Сохраняйте доказательства осмотрительности на дату сделки: выписки из реестров, скриншоты статусов, расчёт балла надёжности. Заведите внутренний регламент проверки — единые критерии для всех контрагентов делают процесс воспроизводимым.
Совет. Автоматизация экономит время и убирает человеческий фактор: единый отчёт с датой и источниками — удобное подтверждение должной осмотрительности. Это не юридическая консультация, а практический ориентир.
Отчёт ORQUN с Индексом ORQUN и факторами риска можно сохранять как фиксацию проверки на конкретную дату.